Powiatowa Biblioteka Publiczna

Spis treści:

1. Spis treści:
2. Wykaz skrótów
3. Wstęp
4. Rozdział I. Prawne aspekty umowy leasingowej
5. 1.1. Leasing w prawie cywilnym
6. 1.2. Cesja wierzytelności leasingowych – podstawy cywilnoprawne
7. 1.3. Leasing po upadłości
8. 1.4. Umowy leasingu w praktyce sądów powszechnych
9. Rozdział II. Prawne aspekty umowy kredytu (pożyczki)
10. 2.1. Różnice pomiędzy kredytem a pożyczką
11. 2.2. Regulacja umowy kredytu
12. 2.3. Regulacja umowy pożyczki
13. Rozdział III. Prawne aspekty umowy faktoringu
14. 3.1. Faktoring jako umowa nienazwana
15. 3.2. Strony umowy faktoringu
16. 3.3. Cesja w umowie faktoringu (faktoring pełny i niepełny)
17. 3.4. Rodzaje faktoringu w praktyce gospodarczej
18. Rozdział IV. Opodatkowanie transakcji leasingowych
19. 4.1. Uregulowania dotyczące leasingu na gruncie ustaw o podatkach dochodowych
20. 4.1.1. Podstawowe pojęcia
21. 4.1.2. Modele opodatkowania umów leasingu
22. 4.1.2.1. Model I – tzw. leasing operacyjny
23. 4.1.2.2. Model II – tzw. leasing finansowy
24. 4.1.2.3. Leasing gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów
25. 4.1.2.4. Umowy nie spełniające warunków określonych dla umów leasingu
26. 4.1.3. Rozliczenie po zakończeniu umowy
27. 4.1.3.1. Przeniesienie przedmiotu leasingu na korzystającego po okresie umowy
28. 4.1.3.2. Oddanie korzystającemu przedmiotu leasingu do dalszego korzystania po okresie umownym
29. 4.1.3.3. Przeniesienie przedmiotu leasingu na osobę trzecią i wypłacenie korzystającemu uzgodnionej kwoty
30. 4.1.3.4. Cesja wierzytelności z tytułu opłat leasingowych
31. 4.1.4. Wybrane zagadnienia dotyczące leasingu
32. 4.1.4.1. Moment zaliczenia do kosztów opłaty wstępnej
33. 4.1.4.2. Zasady opodatkowania dochodu ze sprzedaży przedmiotu leasingu w przypadku zmiany pierwotnie określonego okresu trwania umowy
34. 4.1.4.3. Ustalenie wartości początkowej środka trwałego wykupionego po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego
35. 4.1.4.4. Wprowadzenie wykupionego po leasingu operacyjnym środka trwałego do ewidencji oraz zasady amortyzacji
36. 4.1.4.5. Możliwość zaliczenia do kosztów niezamortyzowanej wartości przedmiotu leasingu w przypadku kradzieży
37. 4.1.4.6. Możliwość zaliczenia do kosztów odszkodowania z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy leasingu
38. 4.1.4.7. Wartość początkowa środka trwałego w przypadku leasingu finansowego
39. 4.1.4.8. Jednorazowa amortyzacja
40. 4.1.4.9. Inwestycja w obcym środku trwałym
41. 4.1.4.10. Leasing samochodów osobowych
42. 4.1.4.11. Używanie samochodów osobowych na podstawie umowy leasingu a obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu
43. 4.1.4.12. Nieodliczony VAT od raty leasingowej (umowa nie zgłoszona do urzędu) a koszt podatkowy
44. 4.1.4.13. Możliwość zaliczania do kosztów opłat wynikających z umowy leasingu w przypadku cesji umowy leasingu
45. 4.1.4.14. Cesja umowy leasingu na osobę trzecią a korekta kosztów uzyskania przychodów
46. 4.1.4.15. Wstąpienie spadkobiercy w prawa i obowiązki zmarłego leasingobiorcy
47. 4.1.4.16. Zapłata za odstąpienie od umowy
48. 4.1.4.17. Raty leasingowe płacone po utracie przedmiotu leasingu
49. 4.1.4.18. Moment powstania przychodu z tytułu odszkodowania
50. 4.1.4.19. Dotacja na leasing
51. 4.1.4.20. Ustalenie przychodu ze sprzedaży składnika majątku wykupionego po leasingu
52. 4.1.4.21. Wcześniejsze zakończenie leasingu finansowego a rozliczenie niezamortyzowanej wartości przedmiotu leasingu
53. 4.1.4.22. Zaliczenie w koszty uzyskania przychodów opłaty z tytułu umowy leasingowej za samochód a przychody z najmu
54. 4.1.4.23. Zarządzanie Flotą a koszty uzyskania przychodu
55. 4.1.4.24. Korekta wartości początkowej środka trwałego – samochodu osobowego w leasingu finansowym po zmianie przepisów ustawy o VAT
56. 4.1.5. Leasing w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
57. 4.1.5.1. Leasing transgraniczny a należności licencyjne
58. 4.1.6. Rozliczenie umów leasingowych na tle przepisów o „zatorach płatniczych”
59. 4.2. Leasing a podatek od towarów i usług
60. 4.2.1. Leasing finansowy
61. 4.2.1.1. Leasing finansowy a wydanie towarów
62. 4.2.1.2. Stawka podatkowa
63. 4.2.2. Leasing operacyjny
64. 4.2.2.1. Leasing operacyjny a świadczenie usług
65. 4.2.2.2. Stawka podatkowa
66. 4.2.3. Moment powstania obowiązku podatkowego, podstawa opodatkowania, prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT
67. 4.2.3.1. Sposób ustalania podstawy opodatkowania
68. 4.2.3.2. Moment powstania obowiązku podatkowego
69. 4.2.3.3. Momentu wystąpienia prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT
70. 4.2.3. 4. Zasady wystawiania faktur od 1.01.2014 r.
71. 4.2.3.5. Skutki wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 17 stycznia 2013 r. w sprawie C-224/11 BGŻ Leasing sp. z o.o. w zakresie uprzedniego rozliczenia podatku
72. naliczonego i należnego przez leasingodawców oraz podatku naliczonego przez leasingobiorców
73. 4.2.3.6. Faktury wystawiane z tytułu usług leasingu operacyjnego, w okresie między śmiercią (przekształceniem) korzystającego a momentem określenia osoby lub podmiotu wstępującego w jego prawa i obowiązki
74. 4.2.3.7. Brak zgłoszenia umowy leasingu do właściwego urzędu skarbowego prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego
75. 4.2.3.8. Korekty obrotu dla celów VAT w przypadku rozwiązania umowy leasingu finansowego
76. 4.2.3.9. Opodatkowanie odszkodowania za przedwczesne rozwiązanie umowy leasingu
77. 4.2.3.10. Opodatkowanie VAT kwoty wykupu przedmiotu leasingu
78. 4.2.3.11. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności leasingowych
79. 4.2.4. Odliczanie podatku naliczonego VAT od kosztów umów leasingowych (leasing samochodów) jakie obowiązują po implementacji decyzji derogacyjnej od dnia 1.04.2014 roku
80. 4.2.5. Cesja umów leasingu a podatek od towarów i usług
81. Rozdział V. Podatkowe aspekty umów kredytowych i pożyczek
82. 5.1. Rozliczenie kredytów i pożyczek w podatkach dochodowych
83. 5.1.1. Udzielenie i zwrot kredytu (pożyczki) jako zdarzenie obojętne podatkowo
84. 5.1.2. Odsetki od kredytu (pożyczki) jako KUP
85. 5.1.2.1. Odsetki jako koszt w świetle zasad ogólnych
86. 5.1.2.2. Metoda kasowa rozliczenia odsetek
87. 5.1.2.3. Ograniczenia w zaliczaniu odsetek do kosztów podatkowych (cienka kapitalizacja)
88. 5.1.2.4. Różnice kursowe
89. 5.1.3. Pożyczki preferencyjne (JEREMIE)
90. 5.1.3.1. Zasady udzielania pożyczek
91. 5.1.3.2. Opodatkowanie pożyczek preferencyjnych
92. 5.1.4. Podatek u źródła przy umowie kredytu (pożyczki)
93. 5.1.5. Umorzenie kredytu lub pożyczki
94. 5.1.5.1. Umorzenie po stronie kredytobiorcy lub pożyczkobiorcy
95. 5.1.5.2. Umorzenie po stronie pożyczkodawcy
96. 5.2. Rozliczenie kredytów i pożyczek w podatkach obrotowych
97. 5.2.1. Udzielenie kredytu (pożyczki) w podatku od towarów i usług
98. 5.2.1.1. Kredyt i pożyczka jako usługa
99. 5.2.1.2. Kredyt i pożyczka jako usługa zwolniona z podatku
100. 5.2.1.3. Roczna korekta podatku naliczonego przy pożyczkach
101. 5.2.1.4. Obowiązek podatkowy i ewidencja sprzedaży
102. 5.2.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych
103. 5.2.2.1. Podatek PCC a VAT przy kredytach i pożyczkach
104. 5.2.2.2. Zwolnienia z podatku PCC przy pożyczkach
105. Rozdział VI. Podatkowe aspekty faktoringu
106. 6.1. Podatki dochodowe przy faktoringu
107. 6.1.1. Zbycie wierzytelności w ramach umowy faktoringu – przychód i koszt w podatku dochodowym u faktoranta
108. 6.1.2. Zbycie wierzytelności w ramach umowy faktoringu – przychód i koszt w podatku dochodowym u faktora
109. 6.1.3. Zbycie zobowiązań w ramach umowy faktoringu odwrotnego – przychód i koszt w podatku dochodowym u faktoranta
110. 6.1.4. Zbycie zobowiązań w ramach umowy faktoringu odwrotnego – przychód i koszt w podatku dochodowym u faktora
111. 6.1.5. Problematyka zagadnienia wystąpienia podatku u źródła przy wypłacie wynagrodzenia faktora
112. 6.1.6. Różnice kursowe przy umowie faktoringu
113. 6.2. Podatki obrotowe przy faktoringu
114. 6.2.1. Faktoring jako usługa w podatku VAT
115. 6.2.2. Stawka podatku przy faktoringu
116. 6.2.3. Faktoring jako świadczenie złożone
117. 6.2.4. Podatek PCC przy faktoringu
118. Rozdział VII. Dokumentacja cen transferowych
119. 7.1. Obowiązek sporządzenia dokumentacji
120. 7.1.1. Usługi finansowe pomiędzy podmiotami powiązanymi
121. 7.1.2. Cena rynkowa
122. 7.2. Przesłanki sporządzenia dokumentacji
123. 7.2.1. Istnienie powiązań
124. 7.2.2. Wartość obrotów
125. 7.3. Treść dokumentacji
126. 7.3.1. Regulacje krajowe
127. 7.3.2. Zalecenia Unii Europejskiej
128. 7.4. Szacowania cen przy usługach finansowych
129. 7.4.1. Metody ustawowe
130. 7.4.2. Pożyczki
131. 7.4.3. Leasing i faktoring
132. Rozdział VIII. Zasady ujmowania operacji leasingu w księgach podatkowych
133. 8.1. Zasady ujmowania operacji leasingu w księgach rachunkowych
134. 8.1.1. Uregulowania dotyczące leasingu w prawie bilansowym
135. 8.1.2. Definicja umów leasingu według ustawy o rachunkowości
136. 8.1.3. Zakres stosowania operacji leasingu według ustawy o rachunkowości
137. 8.1.4. Zasady ewidencjonowania umów leasingu w księgach rachunkowych
138. 8.1.4.1. Ewidencja umowy leasingu operacyjnego (zarówno dla celów rachunkowych, jak i podatkowych)
139. 8.1.4.2. Ewidencja umowy leasingu finansowego (zarówno dla celów rachunkowych, jak i podatkowych)
140. 8.1.4.3. Umowa leasingu finansowego, traktowana dla celów podatkowych jak leasing operacyjny
141. 8.1.5. Zasady ewidencji księgowej innych zdarzeń wiążących się z umowami leasingu
142. 8.1.6. Korekta kosztów amortyzacji przedmiotu leasingu w związku z niezapłaconym zobowiązaniem
143. 8.1.7. Operacje leasingu według krajowego standardu rachunkowości nr 5 „Leasing, najem i dzierżawa”
144. 8.1.8. Leasing finansowy według MSR 17
145. 8.1.8.1. Definicje leasingu według MSR 17
146. 8.1.8.2. Ewidencja leasingu finansowego przez korzystającego
147. 8.1.8.3. Ewidencja i rozliczenie opłat w leasingu operacyjnym przez korzystającego
148. 8.1.8.4. Umowy leasingowe według MSR dotyczące budynków i gruntów
149. 8.1.9. Prezentacja i ujawnianie informacji o leasingu
150. Rozdział IX. Transakcje faktoringu w księgach rachunkowych
151. 9.1. Zasady ujmowania operacji faktoringu w księgach rachunkowych
152. 9.1.1. Uregulowania dotyczące faktoringu w prawie bilansowym
153. 9.1.2. Charakterystyka umów faktoringowych
154. 9.1.3. Ujęcie umów faktoringowych w księgach rachunkowych
155. 9.1.3.1. Faktoring właściwy (pełny) – ujęcie w księgach rachunkowych
156. 8.1.3.2. Faktoring niewłaściwy (niepełny) – ujęcie w księgach rachunkowych
157. 9.2. Zasady ujmowania operacji faktoringu odwrotnego w księgach rachunkowych
158. Rozdział X. Ewidencja kredytu bankowego w księgach rachunkowych kredytobiorcy
159. 10.1. Zasady ewidencji kredytów bankowych w księgach rachunkowych kredytobiorcy
160. 10.1.1. Klasyfikacja kredytów bankowych
161. 10.1.2. Wycena i ewidencja kredytów bankowych w księgach rachunkowych kredytobiorcy
162. 10.1.3. Rozliczanie i ewidencja prowizji i odsetek od kredytów bankowych
163. 10.1.4. Ujęcie w księgach rachunkowych zaciągniętych kredytów bankowych na przykładach liczbowych
164. 10.2. Zasady prezentacji kredytów bankowych w rachunku przepływów pieniężnych
165. Rozdział XI. Analiza finansowa kredytu (pożyczki), leasingu i factoringu
166. 11.1. Wprowadzenie
167. 11.2. Dłużne a udziałowe finansowanie przedsiębiorstwa
168. 11.2.1. Podatkowe aspekty finansowania dłużnego i udziałowego
169. 11.2.2. Finansowe aspekty finansowania dłużnego i udziałowego
170. 11.3. Analiza finansowania za pomocą kredytu i pożyczki od udziałowca
171. 11.3.1. Rzeczywisty koszt kredytu
172. 11.3.2. Rzeczywisty koszt pożyczki od udziałowca
173. 11.3.2.1. Podatek od czynności cywilnoprawnych
174. 11.3.2.2. Cienka kapitalizacja
175. 11.4. Analiza finansowania kredytem (pożyczką) i leasingiem operacyjnym
176. 11.5. Analiza finansowania leasingiem operacyjnym i finansowym przy zmiennych stawkach podatku VAT
177. 11.6. Analiza finansowa factoringu
178. 11.7. Analiza finansowania kredytem (pożyczką) i factoringiem *

Zobacz spis treści

---